建筑安裝業稅收籌劃方案

　　案例背景：

　　企業A，主要進行設備安裝業務，一年收入數千萬元，實際利潤在一千萬左右。在日常操作中，企業A的財務團隊，碰到了很多財稅難題，主要的難題有：

　　1、大量的安裝工作，都外包給了各地規模不等的小服務商。但是這些小服務商為了自身偷漏稅目的，不愿意提供任何發票;

　　2、由于上面的供應端發票問題，企業A同樣為了減輕自身稅負，而促使業務團隊和財務團隊盡量不向其終端用戶開發票。但是，在營業稅轉增值稅的大環境下，越來越多的客戶迫使企業不得不開發票，從而導致企業賬面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實際利潤水平;

　　3、企業A適用的企業所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，沒有可以使用的稅收優惠政策。一千多萬的真實利潤，只能依靠買發票的方式進行沖抵;

　　4、部分需要提取出來用于特殊目的的現金，越來越難以通過銀行備用金模式實現;

　　在營改增、發票管理趨嚴的大背景下，企業A的財務團隊面臨著巨大的挑戰，故希望在尋求到一個合理解決方案的同時，能實現合法合規。

　　風險和責任

　　1、企業A，存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責任;

　　2、企業A，存在買賣發票等虛開發票相關行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責任;

　　3、企業A的財務和管理人員，存在財稅管理不善的相關連帶責任;

　　解決方案

　　企業A選擇了“安節稅”的服務型個人獨資企業節稅產品，來解決其一部分問題。具體的操作模式如下：

　　企業A，安排其業務團隊管理者，分別開設了多家個人獨資企業。以往，企業A和服務商直接發生業務往來。現在，企業A先和管理者的個人獨資企業發生業務往來，再通過這些個人獨資企業和服務商發生業務往來。

　　這里，可以理解為，企業A將業務外包給了這些管理者的個人獨資企業，然后這些個獨企業，再將業務外包給外部的服務商。

　　對于企業A而言，其實只是簡單地改變了交易模式，多了一個服務外包的環節，就能以極低的成本，解決大量的企業稅務問題，并且此后不用再擔心服務商的規模和是否具備開發票能力等問題。

　　風控重點

　　1、企業A和小企業之間，資金流、服務流、合同流、發票流的管理和控制;

　　2、新設個人獨資企業以及商業模式變更后，相關交易證據的準備和收集，杜絕被認定為虛開的風險;

　　方案實施對比

　　舉一反三

　　既然服務后端可以通過這種多個總服務代理再分包的模式降低稅負，那么銷售端是不是也可以用多個銷售總代理的方式呢?

　　如果服務業可以通過這個模式解決供給端發票問題，那么貿易業和生產型企業，是不是也可以通過類似的模式來解決類似的問題呢?

　　如果貿易業和生產型企業也適用，那么需要在日常經營中注意的財稅管理問題又是哪些呢?

　　希望以上三個問題，能給大家帶來更多的啟示。

　　企行稅務籌劃www.estresd.com專注建筑安裝業稅務籌劃。通過在稅收優惠地區注冊個人獨資企業，利用當地稅收優惠政策，減輕企業稅負的目的。

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