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什么是稅務籌劃？應怎樣選擇稅務方案

稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能的獲得“節稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業務內容之一。稅務籌劃是由應為TaxPlanning意譯而來的，從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由于我國將稅務部門對于稅收征收任務的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務籌劃”，一體現稅收籌劃所具有的實現策劃安排的特點。稅務籌劃具有合法性、籌劃性和目的性的特點應怎樣選擇稅務方案,主要根據公司的形式，及公司情況而定,舉個例子：某大型商場是增值稅的一般納稅人，購貨均能取得增值稅的專用發票，為促銷欲采用三種方式：一是商品六折銷售；二是購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）；三是購物滿200元，給返還60元的現金。假定該商場銷售利潤率為40％，銷售額為200元的商品，其成本為120元，消費者同樣購買200元的商品，對于該商場選擇哪種方式***為有利呢？

方案一：打折銷售。商品六折銷售，價值200元的商品售價140元。增值稅：

140÷（1＋17％）×17％－120÷（1十17％）×17％＝2.9（元）

方案二：購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）

贈送60元的商品視同銷售，應繳增值稅：

60÷（1＋17％）×17％－40（1＋17％）×17％＝2.9（元）。

銷售200元的商品，應繳納增值稅：

200÷（1十17％）×17％－120×（1＋17％）＝11.62（元）

購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）應繳增值稅：11.62＋2.9＝14.52（元）

方案三：銷售200元的商品，返還現金60元，應納增值稅為11.62元。

上述三種方案中，方案一，***優，企業上繳的增值稅額***少，后兩種方案次之。企業在選擇方案時，除了考慮增值稅的稅負外，還應考慮其他各稅的負擔情況，如贈送實物或現金，還要由商家代繳個人所得稅，對其獲得的利潤還要上繳所得稅等等。只有進行綜合***地籌劃，才能使企業降低稅收成本，獲得***大的經濟利益。

問：是否企業在出現上述情況時采用方案一對企業是***佳的選擇嗎？

答：稅收籌劃涉及方方面面的知識，現在對該案例進行一個具體的分析：該案例只是從稅務的角度出發，為了節稅而節稅而忽略了企業的***終目標。節稅的***終目的應當是企業的價值***大化，從這個角度出發方案一并不一定是企業的***佳方案。因為此方案在減少稅負的同時也同時減少了企業的收入，如果不考慮所得稅的因素采用方案二企業的利潤***大。

稅務籌劃應該如何做？

企業想要節稅，要通過正規的方法來操作，也就是稅務籌劃，合理合法為企業節稅

各行業都適用，行業有一定的限制，比如再生資源行業，影視行業，醫藥行業都是很難操作的

稅務籌劃***常見的就是在貿易行業、服務行業等

稅務籌劃方法：

1、建議企業成立有限公司

增值稅所得稅部分都有地方留存，增值稅留存有50%，所得稅地方留存有40%

獎勵比例就是在地方留存的基礎之上給到企業的，比例為70%-85%

意味著企業若納稅增值稅100萬，企業可以得到35萬；所得稅納稅100萬，企業可以得到28萬

2、也可以成立個人獨資企業

主要解決企業所得稅偏高的問題，在園區成立所得稅是可以核定征收的

定率核定征收，核定后所得稅稅率在0.5%-2.1%；定額核定征收，核定所得稅稅率固定為1.5%

企業存在的問題不同，解決方法也有所差異，還需具體進行稅務籌劃

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