科技企業（軟件開發企業）稅務籌劃方案

　　一、軟件開發企業的財稅問題

　　1、增值稅進項抵扣較少，或者難以獲得進項

　　軟件開發公司的產品多為高附加值產品，增值率高的可達60%以上，企業購入的專利權、非專利技術等無形資產，被排除在可抵扣的進項稅額的范圍外，因而準予抵扣的進項稅額較少，這無疑加重了利用***技術的軟件開發公司稅收負擔，直接影響了軟件開發公司的發展。

　　2、企業人工成本占比高

　　軟件開發企業對人才的要求是特別高的，只有高端人才才能在行業內有競爭力，而高端人才數量少成本高是很現實的問題，所以企業在人工成本上支出占比大。

　　3、承擔企業所得稅壓力大

　　企業一般需要承擔25%的企業所得稅，相對于軟件開發公司來說是一個較大的稅負壓力。

　　4、軟件推廣費用缺乏成本發票

　　二、軟件開發企業的稅籌解決方案

　　1、選擇注冊地，享受區域性稅收優惠政策和財政鼓勵政策。

　　2、創業初期業務規模較小的軟件企業，可享受增值稅優惠政策和小微企業企業所得稅優惠政策。

　　3、規范企業研發活動和研發費用核算，享受研發費用加計扣除優惠政策。

　　4、軟件企業前期研發投入大、虧損期長，通過核算管理，延長虧損結轉年限。

　　5、軟件企業進入成熟獲利期，可享受企業所得稅兩免三減半稅收優惠政策(重點軟件企業減按10%稅率征收企業所得稅)。

　　6、規范軟件銷售合同管理、會計核算和稅務管理，軟件銷售收入可享受3%的實際增值稅稅負的優惠政策。

　　7、軟件企業轉讓技術成果，或以技術成果出資時，可享受企業所得稅和個人所得稅優惠政策。

　　8、通過靈活用工/自然人代開/注冊個獨個體等方式，規范軟件推廣銷售環節的進項發票管理。

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